Daně z výher ze zahraničních casin v ČR

Proč jsou daně u zahraničního casina jiné než u českého

Český systém zdanění výher z hazardu je stavěný na předpokladu, že provozovatel má licenci od Ministerstva financí a podléhá českému správci daně. Provozovatel má povinnost u určitých druhů her srazit daň z výhry hráči automaticky a odvést ji státu — hráč pak dostává čistou částku a nemá s daní žádné další povinnosti. Tento princip pokrývá zhruba 95 % případů, se kterými se český hráč v licencovaném prostředí setká.

U zahraničního casina tato vazba neexistuje. Provozovatel licencovaný na Maltě, v Curaçau, na Gibraltaru nebo v Anjouanu nemá registraci u české Finanční správy a nemá zákonnou povinnost srazit českému hráči daň z výhry. Casino vyplácí výhru v hrubé výši a hráč si daňovou povinnost — pokud taková existuje — řeší sám prostřednictvím daňového přiznání. Tento mechanismus dopadá hlavně na hráče s vysokými výhrami, ale od reformy z roku 2024 se týká i hráčů, kteří dříve byli pod dřívějším milionovým prahem.

Zákonný základ tvoří zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, konkrétně §10, který upravuje takzvané ostatní příjmy. Výhra ze zahraničního casina spadá pod tuto kategorii a hráč ji přiznává v rámci ročního zúčtování. Detailní mechanismus se liší podle typu hry a podle toho, zda hráč v daném roce překročil práh osvobození.

Aktuální parametry zdanění výher v ČR od roku 2024

Od 1. ledna 2024 došlo k zásadní změně: práh, do kterého jsou výhry z hazardu osvobozeny od daně z příjmu, se snížil z dřívějšího 1 000 000 Kč na nynějších 50 000 Kč. Tato úprava výrazně rozšířila okruh hráčů, kterých se daňová povinnost reálně dotýká, a stejnou měrou dopadá na české i zahraniční provozovatele.

Posuzování prahu se ovšem liší podle typu hazardní hry. U loterií a slosování se hranice 50 000 Kč posuzuje u každé jednotlivé výhry zvlášť — typicky u losu Sazky nebo zahraničního losového produktu. U ostatních typů her, kam patří sportovní sázení, sloty, live casino a poker, se posuzuje čistý roční zisk z dané kategorie hry. „Čistý zisk“ znamená rozdíl mezi součtem výher a součtem vkladů za celý rok v dané kategorii.

Důležité pravidlo, které hráče často překvapí: každý typ hry se posuzuje samostatně. Pokud hráč v jednom roce vydělal 80 000 Kč na sportovních sázkách, ale na slotech prodělal 30 000 Kč, nemůže prohru ze slotů odečíst od zisku ze sázek. Pro daňové účely se na 80 000 Kč pohlíží jako na samostatný zdanitelný příjem nad prahem 50 000 Kč. Přesně proto je doporučeno vést si po celý rok evidenci po jednotlivých kategoriích zvlášť.

Sazba daně činí 15 % z částky přesahující práh osvobození. Pro hráče s vysokým ročním příjmem se navíc uplatňuje vyšší sazba 23 %, a to z části příjmu přesahující 36násobek průměrné mzdy v daném roce. Konkrétní hodnota tohoto limitu se každoročně mění podle vývoje průměrné mzdy zveřejněné Českým statistickým úřadem a Ministerstvem práce a sociálních věcí; pro přesný výpočet je nezbytné použít hodnotu platnou pro daný daňový rok.

Jak hráč podává daňové přiznání

Pokud hráč v uplynulém roce u zahraničního casina překročil práh 50 000 Kč v některé z kategorií her, vzniká povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Výhra se uvádí jako ostatní příjem podle §10 zákona č. 586/1992 Sb. Pro samotné podání slouží formulář DAP (přiznání k dani z příjmů fyzických osob), v digitální variantě dostupný v portálu MOJE daně.

Standardní lhůty pro podání jsou v českém daňovém systému dvě. Papírová forma se podává do 1. dubna roku následujícího po zdanitelném období. Elektronická forma má lhůtu prodlouženou do 1. května. Pokud přiznání zpracovává daňový poradce s plnou mocí registrovanou u správce daně, lhůta se posouvá obvykle na 1. července. Termíny se mohou v jednotlivých letech lehce posunout — pokud lhůta připadá na víkend, posouvá se na nejbližší pracovní den.

Praktickou komplikací u zahraničních casin je doložení výše příjmu. Český správce daně vyžaduje doložitelnou evidenci: výpisy z herního účtu, potvrzení o platbách na bankovním nebo e-peněženkovém výpise a v ideálním případě roční přehled stažený přímo od provozovatele. Většina zavedených zahraničních casin (především s licencí MGA nebo Gibraltar) poskytuje na vyžádání roční transakční přehled v PDF. U menších offshore značek to neplatí, a hráč tak musí vést evidenci sám během roku.

Druhou komplikací je měnový přepočet. Výhra je často vyplacená v EUR, USD nebo v kryptoměně. Pro účely daňového přiznání se přepočítává jednotným kurzem ČNB platným pro daný měsíc, nebo v případě jednorázové výhry kurzem dne připsání částky na účet hráče. Detaily přepočtu pro neobvyklá aktiva (především kryptoměny) řeší Generální finanční ředitelství v sériích metodických pokynů, které je vhodné v případě nejistoty konzultovat.

Praktický postup pro hráče v zahraničním casinu

Doporučený postup začíná jednoduchou evidencí. Po každém vkladu i výběru si hráč zapíše částku, datum, měnu a typ hry. Stačí jednoduchá tabulka v Excelu nebo poznámkový soubor, přičemž důležité je, aby evidence běžela po celý rok a aby ji bylo možné v případě dotazu správce daně doložit. Tento postup nahradí roční přehled v případech, kdy ho casino neposkytne, a poslouží i jako podpora pro samotného hráče při sledování bilance.

Druhým krokem je rozdělení evidence po kategoriích her. Vzhledem k tomu, že daňový práh 50 000 Kč se posuzuje samostatně u sportovních sázek, slotů, live casina a pokeru, nestačí znát celkovou bilanci. Pokud hráč využívá více kategorií, musí mít každý druh hry vyčíslen zvlášť. Část casin nabízí v účtu filtr podle typu hry, který tento přehled výrazně zjednoduší.

Třetí krok je doložení transakcí na straně banky nebo e-peněženky. Bankovní výpisy a výpisy ze Skrillu či Netelleru slouží jako sekundární důkaz v případě, že primární evidence z casina není k dispozici. Hráči, kteří hrají přes kryptoměnové vklady, by měli mít navíc k dispozici výpis z burzy, kde kryptoměnu nakoupili nebo směnili — kvůli prokázání pořizovací ceny pro účely případného daňového přepočtu z kryptoměny na koruny. Více o platebních metodách najdete v textu Platby v zahraničních casinech.

Čtvrtým krokem je samotné vyplnění přiznání. Pro většinu hráčů je nejjednodušší cesta přes portál MOJE daně, kde formulář provede uživatele postupně sekcemi a propočítá hrubou daň. Příjem ze zahraničního casina se uvádí v sekci §10 — ostatní příjmy. Pokud má hráč pocit, že struktura příjmů je složitější (více her, vyšší částky, kombinace s dalšími ostatními příjmy), je vhodnější obrátit se na daňového poradce; jednorázové zpracování přiznání u poradce vyjde řádově na nižší jednotky tisíc korun a riziko chybného uvedení se výrazně snižuje.

Časté nejasnosti, na které hráči narazí

Nejčastější mýtus zní, že zahraniční casino daň „odvádí samo“. Pravda je, že některé jurisdikce (např. Velká Británie pro UKGC operátory, část platí pro maltské provozovatele v rámci EU) zdaňují provozovatele a hráč v dané jurisdikci žádnou daň ze své strany neplatí. Pro českého hráče to ale není relevantní, protože zdanění příjmu se řídí jeho daňovou rezidencí, tedy Českou republikou. Výhra zaslaná na český účet od zahraničního provozovatele je v ČR zdanitelným ostatním příjmem podle §10 zákona č. 586/1992 Sb.

Druhý častý dotaz se týká bonusů a free spinů. Pokud bonus zůstane v rámci hry a nikdy se nepromění ve vyplatitelnou výhru, není zdanitelným příjmem — hráč ho nikdy fyzicky nedostal. Až ve chvíli, kdy je bonus splněn (wager), převeden do reálného zůstatku a vyplacen, vzniká zdanitelný příjem ve výši čisté výhry. Některé zahraniční operátory ve svých podmínkách výslovně uvádějí, že daňová povinnost je výhradně na hráči — to není trik provozovatele, ale doslovné odraz českého zákona.

Třetí mýtus se týká kryptoměn. Pokud hráč vyhraje v BTC nebo USDT, vzniká zdanitelný příjem už ve chvíli připsání na herní účet (nebo na kryptopeněženku hráče), nikoli až při směně do CZK. Hodnota se přepočítá kurzem k datu připsání. Následná změna kurzu kryptoměny po vyplacení už spadá pod jinou daňovou kategorii — typicky pod prodej majetku podle §10 — a posuzuje se odděleně.

Co se může v dalších letech změnit

Daňové parametry — především hranice 50 000 Kč a sazba 15 %/23 % — jsou výsledkem novelizace z roku 2024. Politicky se diskuse o dalším úpravě objevuje pravidelně, ale ke dni publikace tohoto textu nebyly schváleny žádné konkrétní změny pro rok 2026 ani pro 2027. Pro podávané přiznání za rok 2025 (lhůta v dubnu/květnu 2026) tak platí stejné parametry jako pro rok 2024.

V evropském kontextu se objevují diskuse o harmonizaci přístupu k offshore provozovatelům a možném zavedení automatické výměny informací mezi daňovými správami a herními regulátory. Pokud by takový mechanismus byl zaveden, znamenalo by to, že zahraniční operátor s licencí v EU by povinně reportoval výhry českých rezidentů české Finanční správě. Ke dni revize tohoto textu jde stále o odbornou diskusi bez konkrétního legislativního návrhu.

Pro hráče z toho plyne praktické doporučení: parametry zdanění (práh, sazba, lhůta) ověřovat každoročně před podáním přiznání. Web Finanční správy ČR a metodické pokyny Generálního finančního ředitelství zveřejňují detailní výklad před každým daňovým obdobím. Pro souvisejících otázky se podívejte na Regulace a licence zahraničních casin a na Zodpovědné hraní.

Časté dotazy

Od jaké částky se v ČR zdaňují výhry z online casina?

Od 1. ledna 2024 se práh osvobození snížil z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. U loterií a slosování se 50 000 Kč posuzuje u každé jednotlivé výhry zvlášť, u ostatních typů her (sportovní sázky, sloty, live, poker) se posuzuje čistý roční zisk podle jednotlivých druhů hry samostatně.

Strhne mi zahraniční casino daň automaticky?

Zpravidla ne. Český zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb., §10) ukládá srážkovou povinnost u určitých druhů her provozovateli s českou licencí. Zahraniční casino nemá ke správci daně v ČR vazbu, vyplácí výhru hráči v hrubé výši a daňová povinnost ze zákona dopadá na hráče, který výhru přijme.

Jakou sazbou se zdaňuje výhra nad 50 000 Kč?

Základní sazba činí 15 % z části zisku přesahující práh osvobození. Vyšší sazba 23 % se uplatní u celkového ročního příjmu poplatníka přesahujícího 36násobek průměrné mzdy. Přesné parametry pro daný rok publikuje Ministerstvo práce a sociálních věcí a Finanční správa ČR.

Do kdy musím podat daňové přiznání?

Standardní lhůta pro podání daňového přiznání za uplynulý rok je 1. dubna v případě papírové formy a 1. května v případě elektronické formy. Pokud přiznání podává daňový poradce s plnou mocí, lhůta se prodlužuje, obvykle na 1. července. Aktuální termíny doporučujeme ověřit přímo na webu Finanční správy ČR.

Mohu si od výher odečíst prohry?

U českého zákona je princip posuzování zisku jako čistého ročního zisku v rámci jednoho typu hry, tedy v dané kategorii (např. sportovní sázky) lze proti výhrám započíst i prohry stejné kategorie. Co ovšem nejde, je započítat prohry z jedné kategorie (např. sloty) proti výhrám z jiné (např. sázky). Každý druh hry se posuzuje samostatně.

Je důležité, zda casino sídlí na Maltě, v Curaçau nebo jinde?

Pro daňovou povinnost českého hráče vůči ČR rozhodující není, kde casino sídlí. Rozhodující je daňová rezidence hráče (ČR) a typ příjmu (ostatní příjem podle §10). Lokalita provozovatele může ovlivňovat dohledatelnost transakcí a kvalitu evidence, kterou hráč doloží správci daně, ale samotné daňové pravidlo zůstává stejné.

Zodpovědné hraní v zahraničních casinech ·
Regulace a licence zahraničních casin ·
Přehled zahraničních casin